郭文贵刑事案 · 意见书 · ECF #198-14 · 中文译文

致：Himalaya International Reserve（喜马拉雅国际储备，英属维尔京群岛托尔托拉）管理层以及Himalaya Dollar（“HDO”，喜马拉雅美元）代币和HDO信用额度持有者

我们已根据随附的《银行与基金持仓报告附注》中所列的计量和披露标准，对截至格林尼治标准时间（“GMT”）2022年7月31日下午3:00的《银行与基金持仓报告》进行了审查。喜马拉雅国际储备（“本公司”）管理层负责根据随附《银行与基金持仓报告附注》中的计量和披露标准编制《银行与基金持仓报告》。我们的责任是根据我们的审查，对截至GMT 2022年7月31日下午3:00的《银行与基金持仓报告》发表意见。

我们的审查是按照American Institute of Certified Public Accountants（美国注册会计师协会）制定的鉴证准则进行的。这些准则要求我们规划并实施审查，以就截至GMT 2022年7月31日下午3:00的《银行与基金持仓报告》在所有重大方面是否均按照随附《银行与基金持仓报告附注》中的计量和披露标准编制获取合理保证。审查包括实施程序以获取有关截至GMT 2022年7月31日下午3:00的《银行与基金持仓报告》及随附《银行与基金持仓报告附注》的证据。所选程序的性质、时间安排和范围取决于我们的判断，包括对截至GMT 2022年7月31日下午3:00的《银行与基金持仓报告》及随附《银行与基金持仓报告附注》由于舞弊或错误而导致重大错报风险的评估。我们相信，我们所获取的证据是充分且适当的，为我们的意见提供了合理基础。

我们必须独立于本公司，并按照与本项业务相关的职业道德要求履行我们的道德责任。

随附《银行与基金持仓报告》中的银行与基金持仓信息涉及有抵押支持的喜马拉雅美元（“HDO”）——即位于Ethereum（以太坊）区块链网络智能合约地址[0x7C197afcd8D36884309ed731424985E3ed17F018]上的加密数字代币，以及有抵押支持的HDO信用额度——即在Himalaya Ecosystem Platforms（喜马拉雅生态系统平台）上发行并以美元购买的以HDO计价的负债。

数字资产是一个不断演进的技术领域，受不断变化的监管监督和市场活动影响。任何获取、交易和使用HDO代币、HDO信用额度及其他数字资产的人士均有责任自行了解其一般风险和不确定性。

我们认为，截至GMT 2022年7月31日下午3:00的《银行与基金持仓报告》在所有重大方面均已按照随附《银行与基金持仓报告附注》中的计量和披露标准编制。

Armanino LLP（阿玛尼诺有限责任合伙）加利福尼亚州圣何塞 2022年8月10日

Moore Global Network Limited（慕尔全球网络有限公司）关联独立机构

喜马拉雅国际储备 英属维尔京群岛托尔托拉罗德城威克汉姆岛1号

喜马拉雅美元 银行与基金持仓报告 截至GMT 2022年7月31日下午3:00

喜马拉雅名下银行账户持有的美元：$401,163,865.60

- 喜马拉雅生态系统平台4上有抵押支持的HDO信用额度3：401,047,298.15

1. 截至格林尼治标准时间（“GMT”）2022年7月31日下午3:00，在以太坊区块链网络上发行的有抵押支持的喜马拉雅美元（“HDO”）代币以及喜马拉雅生态系统平台上的HDO信用额度（“HDOC”），未超过喜马拉雅国际储备及其关联实体名下银行与基金账户持有的美元余额。发行的有抵押支持HDO代币和信用额度可与银行和基金账户内的交易核对一致。 2. 银行和基金账户中持有的美元余额由喜马拉雅国际储备及其关联实体在存款和基金机构持有的账户中的美元现金余额组成。 3. 银行和基金代理人不存在正在进行中的辞职程序。 4. 喜马拉雅国际储备已对截至报告可出具之日的期后事项进行了评估，并确定不存在需要披露的期后事项。

据签署人所知及所信，截至GMT 2022年7月31日下午3:00的《银行与基金持仓报告》中所载信息真实完整。

Jesse Brown，首席执行官 喜马拉雅国际储备 2022年8月10日

1 以HDO计价的负债指在以太坊区块链智能合约地址[0x7C197afcd8D36884309ed731424985E3ed17F018]铸造、存入Himalaya Exchange（喜马拉雅交易所）账户（“HDO发行人账户”）并随后向客户出售换取美元的HDO代币。

2 以太坊区块链上有抵押支持的HDO代币指在喜马拉雅生态系统平台上出售给客户、随后被提取并兑换为在以太坊区块链上流通的HDO代币，其计算方式为：以太坊区块链上所有流通的HDO代币，减去HDO智能合约地址[0x7C197afcd8D36884309ed731424985E3ed17F018]、公司金库地址[0x7faac1dadb95afaab4fb5fae35790e554ee338]以及由BitGo托管的公司发行人地址所持有的HDO代币。

3 喜马拉雅生态系统平台上的HDO信用额度指出售给客户且存放在喜马拉雅生态系统平台上的HDO代币。

4 喜马拉雅生态系统平台包括喜马拉雅交易所和Himalaya Pay（喜马拉雅支付）移动应用程序。