郭文贵破产案 · ECF #2642 · 中文译文

Luc A. Despins（卢克·A·德斯平斯），第11章受托人 Phillips Nizer LLP（菲利普斯·尼泽有限责任合伙企业） 律师（律师事务所名称、地址和电话号码） 律师

Douglas S. Skalka（道格拉斯·S·斯卡尔卡），Patrick R. Linsey（帕特里克·R·林赛） Neubert, Pepe & Monteith, P.C.（纽伯特、佩佩及蒙蒂思专业公司） 195 Church St. 13th Floor New Haven, CT 06510

当事人（仅勾选一项） 当事人（仅勾选一项）

诉因 （简要陈述诉因，包括所涉全部美国法条） 第11章受托人根据《破产法典》第544、548、549及550条以及《纽约州债务人与债权人法》第273、274及276条，请求撤销并追回欺诈性转让、偏颇性转让及申请后转让，并请求相关救济的起诉状

（自主要诉因起作为第1项、第一备选诉因作为第2项、第二备选诉因作为第3项，依此类推，最多编号五（5）项。）

13-追回金钱/财产 - §548 欺诈性转让 68-可免责性 - §523(a)(6)，故意及恶意损害

64-可免责性 - §523(a)(15)，离婚或分居义务

FRBP 7001(2) – 留置权的有效性、优先权或范围

21-留置权或其他财产权益的有效性、优先权或范围 □

31-批准出售破产财团财产及共同所有人财产 - §363(h) □

FRBP 7001(4) – 对免责提出异议/撤销免责 FRBP 7001(8) 债权或权益的劣后

41-对免责提出异议/撤销免责 - §727(c),(d),(e) □

FRBP 7001(5) – 撤销确认 FRBP 7001(9) 确认判决

FRBP 7001(6) – 可免责性 FRBP 7001(10) 对移送诉讼的裁定

66-可免责性 - §523(a)(1),(14),(14A) 优先税务债权 □

62-可免责性 - §523(a)(2)，虚假借口、虚假陈述、

67-可免责性 - §523(a)(4)，受托人欺诈、侵占、盗窃 SS-SIPA 案件 – 15 U.S.C. §§78aaa et.seq.

02-其他（例如，若与破产案件无关，本应在州法院提起的其他诉讼

□ 如本案涉及州法实体问题，请勾选 □ 如主张本案为依据 FRCP 23 提起的集体诉讼，请勾选 □ 如在起诉状中要求陪审团审判，请勾选 请求金额 \$

Connecticut（康涅狄格州） Bridgeport（布里奇波特） Julie A. Manning（朱莉·A·曼宁）

提交破产案件会在破产法院管辖下设立一项“破产财团”，该财团由债务人的全部财产构成，无论该等财产位于何处。由于破产财团范围广泛且法院管辖权十分宽泛，可能会就破产财团的财产或财产权利发生诉讼。也可能发生有关债务人免责的诉讼。此类诉讼如在破产法院提起，称为对抗程序。

提交对抗程序的一方还必须填写并提交表格1040，即《对抗程序封面表》，除非该方通过法院案件管理/电子案件提交系统（CM/ECF）以电子方式提交对抗程序。（CM/ECF 在提交过程中采集表格1040中的信息。）填写完成后，封面表概述对抗程序的基本信息。法院书记员需要该信息以处理对抗程序并编制所需的法院活动统计报告。

封面表及其所载信息并不取代或补充法律、《破产规则》或法院地方法规所要求的诉状或其他文件的提交和送达。该封面表大体不言自明，必须由原告律师填写（如原告未由律师代理，则由原告填写）。每一份提交的起诉状均须向书记员另行提交一份封面表。

原告和被告。准确填写原告和被告在起诉状中所示的姓名。

律师。如已知，填写律师的姓名和地址。

当事人。为原告在第一栏勾选最适当的选项，并为被告在第二栏勾选最适当的选项。

请求金额。填写起诉状中请求的美元金额。

签名。该封面表必须由登记在案的律师在表格第二页的方框内签署。如原告由律师事务所代理，必须由该所的一名成员签署。如原告自行诉讼，即未由律师代理，原告必须签署。

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关于：

债务人。

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LUC A. DESPINS（卢克·A·德斯平斯），第11章受托人，

PHILLIPS NIZER LLP（菲利普斯·尼泽有限责任合伙企业），

被告。

----------------------------------------------------- x 第11章受托人根据《破产法典》第544、548、549及550条以及《纽约州债务人与债权人法》第273、274及276条，请求撤销并追回欺诈性转让和申请后转让及请求相关救济的起诉状

Luc A. Despins（卢克·A·德斯平斯）以获任命担任 Ho Wan Kwok（郭文贵）（下称“债务人”或“Kwok”）第11章案件（下称“第11章案件”）第11章受托人（下称“受托人”）的身份，提起本

1 本第11章案件中的债务人为 Ho Wan Kwok（郭文贵）（又名 Guo Wengui、Miles Guo 和 Miles Kwok，以及众多其他别名）（税务识别号码后四位：9595）、Genever Holdings LLC（税务识别号码后四位：8202）及 Genever Holdings Corporation。受托人、Genever Holdings LLC 及 Genever Holdings Corporation 的邮寄地址为 Paul Hastings LLP, 200 Park Avenue, New York, NY 10166，转交 Luc A. Despins，以 Ho Wan Kwok 破产财团受托人身份收件（仅用于通知和通信）。

对抗起诉状（下称“起诉状”），针对被告 Phillips Nizer LLP（下称“被告”）提出如下陈述：

1. 受托人提起本对抗程序，请求撤销并追回：(a) 在本第11章案件开始前对债务人财产作出的转让；及 (b) 在本第11章案件开始后对债务人第11章破产财团财产作出的、未经破产法院或《美国法典》第11编（下称“破产法典”）授权的转让。

2. 债务人通过其自我替身空壳公司 Lamp Capital LLC（下称“Lamp Capital”），在申请日（定义见下文）之前向作为初始受让人的被告转让了 \$118,332.85 的资金。

3. 这些转让构成实际欺诈，因为债务人将其作为其“空壳游戏”的一部分实施，并且该等转让是出于阻碍、拖延和/或欺诈债务人债权人的意图作出的。

4. 在申请日之后，债务人通过其自我替身空壳公司 Lexington Property and Staffing Inc.（下称“Lexington”）和 Lamp Capital，向作为初始受让人的被告转让了合计 \$72,538.03 的资金。

5. 由于这些对破产财团财产的申请后转让未经法院或《破产法典》授权，根据《破产法典》第549及550条，该等转让可予撤销和追回。

6. 本院根据 28 U.S.C. § 1334(b) 对本对抗程序拥有事项管辖权。

7. 根据 28 U.S.C. § 157(a)，本对抗程序已移交本院审理。

8. 本案所请求救济的法定依据包括《破产法典》第544、548、549及550条以及《纽约州债务人与债权人法》第273、274及276条 [2]，或任何其他适用的州法对应规定。

9. 受托人系第11章案件中的第11章受托人，系根据破产法院于 July 8, 2022 作出的命令获任命 [Case No. 22-50073（下称“主案件”）Docket No. 523]。

10. 被告是一家纽约有限责任合伙企业，地址为 485 Lexington Avenue, New York, New York, 10017。

11. 债务人于 February 15, 2022 在 United States Bankruptcy Court for the District of Connecticut（康涅狄格州联邦破产法院）（下称“破产法院”）提交了根据《破产法典》第11章请求救济的自愿申请（下称“申请日”），从而启动第11章案件。

12. 于 March 21, 2022，Office of the United States Trustee（美国受托人办公室）在本第11章案件中任命了无担保债权人正式委员会。尚未任命审查员。

2 下文中对《纽约州债务人与债权人法》的所有法条引用均称为“N.Y. Debt. & Cred. Law”。《纽约州统一可撤销交易法》（“NYUVT”）取代了《纽约州统一欺诈性转让法》（“NYUFC”），并于 April 4, 2020 生效，适用于在 April 4, 2020 当日或之后作出的转让或承担的义务。对于 April 4, 2020 之前的转让，受托人在本诉讼中根据 NYUFC 及 N.Y. Debt. & Cred. Law §§273, 273-a, 274, 275, 276 和 278 请求救济。

13. 债务人于 March 2022 向破产法院提交的破产财产清单声称，其拥有 \$3,850 的资产，并已产生数亿美元的负债。[3] 债务人确实负债累累，但其财产清单未披露债务人通过其众多自我替身空壳公司持有和/或转让的财产，包括 Lamp Capital 和 Lexington。

14. 于 June 15, 2022，法院作出决定备忘录及命令 [主案件 Docket No. 465]，指示美国受托人在第11章案件中任命一名第11章受托人。根据该命令，美国受托人选定 Luc A. Despins（卢克·A·德斯平斯）担任受托人。于 July 8, 2022，法院作出命令，批准任命 Luc A. Despins（卢克·A·德斯平斯）为第11章案件中的受托人 [主案件 Docket No. 523]。 B. 债务人对空壳公司的使用及受托人的对抗程序

15. Lamp Capital 和 Lexington 是债务人用以阻碍、拖延和/或欺诈其债权人的众多自我替身空壳公司中的两家。[4] 多年来，债务人一直策划一场“空壳游戏”，利用由家庭成员、亲信和/或下属名义持有、但实际上由债务人控制的错综复杂的空壳公司网络。这

4. 法院已作出判决，认定 Lamp Capital LLC（蓝普资本有限责任公司）系债务人的另我。见 Despins（德斯平斯）诉 Lamp Capital LLC 等案（对抗程序案号 23-5023（“Lamp Capital A.P.”），案卷编号 66）。受托人通过援引方式纳入其在 Lamp Capital A.P. 中提交的起诉状（对抗程序案号 23-5023，案卷编号 1）。

在对抗程序 Despins（德斯平斯）诉 HCHK Technologies, Inc.（HCHK科技公司）等案（对抗程序案号 23-5013（“HCHK Entities A.P.”），案卷编号 139）中，Lexington（列克星敦）已被作出缺席判决；该对抗程序除其他事项外，请求作出宣告性判决，确认 Lexington 系债务人的另我。受托人通过援引方式纳入其在 HCHK Entities A.P. 中提交的起诉状（对抗程序案号 23-5013，案卷编号 1）。

该空壳操作使债务人得以使用、支出和／或转移数百万美元现金及其他资产——同时向债权人隐匿其财产。

16. 自其获任以来，受托人已在第11章案件中提起多项对抗程序，除其他事项外，以确认债务人的空壳公司系其另我，和／或该等公司及其资产在衡平法上归债务人所有；在其中数起程序中，破产法院已授予该等救济。[5]

17. 这些诉讼中的事实模式一贯包括：(i) 由债务人控制、由近亲属和／或下属持有的空壳公司；(ii) 使用来自其他债务人控制实体的现金购买的资产，和／或无对价转让给空壳实体及在空壳实体之间转让的资产；以及 (iii) 债务人从该等资产中受益并对其享有控制权和支配权。

C. 债务人为阻碍、拖延和／或欺诈债权人而实施的行为

18. 除受托人对抗程序中所处理的事项外，破产法院已认定，债务人是 Ace Decade Limited（艾斯十年有限公司）（并通过该公司成为 Dawn State Limited（道恩州有限公司））的受益所有人，且债务人控制并利用了 Ace Decade Limited 的名义股东 Yvette Wang（王悦特）。[6]

19. 破产法院还认定，“G Entities”（Gettr、G Fashion、G Music、GClubs、GNews 和 GEdu）、New Federal State of China（新中国联邦）及 Rule of Law Foundation（法治基金会），以及其他声称独立的实体和组织，均受债务人控制[7]、由债务人领导[8]，和／或“服务于……债务人的目的并作为其商业工具”。[9]

5 该等对抗程序包括：(i) Luc A. Despins（卢克·A·德斯平斯），第11章受托人诉 HK International Funds Investments (USA) Limited, LLC（香港国际基金投资（美国）有限公司）等案 [对抗程序案号 22-05003]；(ii) Luc A. Despins，第11章受托人诉 Greenwich Land LLC（格林尼治土地有限责任公司）等案 [对抗程序案号 23-05005]；(iii) Luc A. Despins，第11章受托人诉 Mei Guo（梅国）案 [对抗程序案号 23-05008]；(iv) Luc A. Despins，第11章受托人诉 HCHK Technologies, Inc. 等案 [对抗程序案号 23-05013]；(v) Luc A. Despins，第11章受托人诉 Taurus Fund LLC（金牛基金有限责任公司）等案 [对抗程序案号 23-05017]；(vi) Luc A. Despins，第11章受托人诉 Golden Spring (New York) Limited（黄金泉（纽约）有限公司）案 [对抗程序案号 23-05018]；以及 (vii) Luc A. Despins，第11章受托人诉 Lamp Capital LLC 等案 [对抗程序案号 23-05023]。

6 批准以违反公司治理命令为由认定债务人藐视法庭之动议的命令，第 ¶¶ 1、4 段（Jan. 24, 2023，案卷编号 1372（“Corp. Governance Contempt Order”））。

20. 在申请日之前，United States District Court for the Southern District of New York（美国纽约南区联邦地区法院）的 Liman 法官认定，Eastern Profit Corporation Limited（东方利润有限公司）——该实体最初由债务人的一名厨师所有，后转让给债务人的女儿——实质上是债务人的“一家空壳公司”。[10]

21. 债务人为阻碍和拖延其最大债权人之一，即 Pacific Alliance Asia Opportunity Fund, L.P.（太平洋联盟亚洲机会基金有限合伙企业）（“PAX”）的追偿工作，不遗余力。2017年，PAX 在 Supreme Court of the State of New York（纽约州最高法院）（“New York Court”）提起针对债务人的诉讼，案号 652077/2017（“PAX Case”），请求就所欠款项作出判决。2021年2月3日，PAX 从纽约法院获得针对债务人的 \$116,402,019.57 判决（“PAX Judgment”）。PAX 试图通过扣押债务人的资产来执行 PAX 判决——其中包括 Lady May，债务人虚假声称该资产由其女儿所有；以及债务人在曼哈顿的豪华公寓，债务人虚假声称该公寓由信托为债务人的儿子持有。债务人在判决后程序中蔑视纽约法院命令的行为，最终导致其被处以 \$134 million 的藐视法庭罚款。

7 部分批准初步禁令动议的更正决定备忘录，第 ¶ 3 段（对抗程序案号 22-05032，January 13, 2023（“The Debtor also controls Saraca Media Group and a related entity ‘GTV’”））。

8 同上，第 ¶ 7 段（“The Debtor is the leader of The Whistleblower Movement, NFSC, ROLF and Himalaya.”）。

9 同上。（“The Whistleblower Movement, NFSC, ROLF, GSeries, and Himalaya serve the purposes of the Debtor, serve as business vehicles for the Debtor, and their members are personally loyal to the Debtor.”）。

10 Eastern Profit Corp. Ltd. v. Strategic Vision US LLC, No. 18-CV-2185 (LJL) 2021 WL 2554631, at \*1 (S.D.N.Y. June 22, 2021).

22. 债务人还将其另我，包括 Lamp Capital 和 Lexington，作为个人钱罐使用，为其本人及其家人已习惯的奢华生活方式提供资金，同时将资产隐匿于这些另我之中以躲避其债权人，并阻碍和拖延债权人就其债权获得清偿。债务人通过这些另我实施的转让延续了债务人的欺诈计划。

23. 债务人已在破产法院作证称，其资产不足以清偿其负债，其奢华生活方式由其家人通过名义上由家庭成员持有的企业提供资金。[11] 债务人仅在资产清单中列报 \$3,850 的资产。[12]

24. 2023年3月，债务人被逮捕，并仍在等待就包括电信欺诈、证券欺诈及洗钱在内的联邦刑事指控受审期间被羁押。

25. 美国政府在针对债务人的刑事起诉书中主张，债务人及其共同被告“利用以至少80个不同实体或个人名义持有的约500多个账户，对超过 \$1 billion 的欺诈所得进行洗钱。”[13]

26. 债务人的另我财产，包括 Lamp Capital 和 Lexington 的财产，在申请日前的任何时候均为债务人的财产。

11 关于债务人请求作出临时及最终 DIP 命令之动议的听证会：(I) 授权债务人获得无担保、次级的申请后融资，及 (II) 安排临时及最终听证会，及 (III) 授予相关救济（主案，April 27, 2022）

13 见美利坚合众国反对被告 Yanping Wang（王艳萍）审前释放动议的法律备忘录，第29页，作为附件B附于第11章受托人对 G Club Operations LLC（G俱乐部运营有限责任公司）就受托人强制履行动议及相关救济请求所提补充异议的答复中（June 23, 2023，主案件卷编号 1934）。

27. 在与本案有关的所有期间，债务人在 New York, New York 经营业务，包括指示本起诉状所涉的申请前转让。

D. 债务人的空壳操作和欺诈在申请后仍在继续

28. 截至申请日，债务人通过其另我持有的全部财产，包括 Lamp Capital，均成为第11章破产财团的财产。见 11 U.S.C. § 541(a)(1)。

29. 申请日后，债务人公然无视破产法院及其根据《破产法》所负的义务，继续通过众多另我空壳公司实施转让，包括但不限于 Lamp Capital 和 Lexington。

30. 这些申请后转让均未经破产法院授权，亦未获《破产法》授权。

31. 本起诉状所涉转让，均系通过作为债务人空壳操作一部分而运营的债务人另我空壳公司作出，因此系为阻碍、拖延和／或欺诈债务人的债权人而作出。

32. 债务人故意以该种方式安排其财务事务，以便在向其众多债权人虚假声称贫困的同时，隐匿并耗散数百万美元资产。债务人一面声称身无分文，一面为维持其本人、其家庭成员及亲密关联人士的亿万富翁生活方式而大肆消费。

33. 债务人隐匿和耗散的资产包括其从加密货币、证券及其他欺诈计划受害人处取得的资金。由于该等行为，债务人在 United States District Court for the Southern District of New York 正在审理的一宗刑事案件中，面临多项重罪欺诈、洗钱及敲诈勒索指控。见 United States v. Ho Wan Kwok（郭文贵）, case no. 1:23-cr-00118-AT [ECF No. 215] (Jan. 3, 2024 S.D.N.Y.).

34. 债务人明知并意图使其以该种方式隐匿和耗散资产后，将不会留有足够资产偿还其债权人——包括其众多欺诈行为的受害人。因此，这些转让必然是为阻碍、拖延和／或欺诈债务人的债权人而作出。

35. 债务人建立并维持其空壳操作的能力——该操作涉及众多另我实体构成的错综复杂网络——除其他事项外，取决于专业机构所提供的服务。

36. 被告是一家律师事务所，曾在 PAX Case 中代理债务人的另我 Lamp Capital。

37. 在申请日前，债务人使用其另我空壳公司、Lamp Capital 或以其他方式，向被告转让债务人的财产（统称“Prepetition Transfers”），包括但不限于如下：

见随附并构成本文件组成部分的附表 A。

38. 在申请日后，债务人通过其空壳公司 Lamp Capital 和 Lexington，或以其他方式，向被告转让破产财团财产（统称“Postpetition Transfers”），包括但不限于如下：

见随附并构成本文件组成部分的附表 B。

39. 在 Prepetition Transfers 和 Postpetition Transfers（统称“Transfers”）作出时，债务人对债务人财产的债权人负有未清偿债务。

40. 被告是该等转让的初始受让人。

（根据《破产法》第 548(a)(1)(A) 条及第 550(a) 条请求撤销并追回实际欺诈性转让）

41. 受托人重述并再次主张第1至40段所载指控，如同在本文件中完整载明。

42. Prepetition Transfers 系债务人通过其另我 Lamp Capital，以实际阻碍、拖延和／或欺诈其债权人的意图作出。

43. 债务人在实施 Prepetition Transfers 时阻碍、拖延和／或欺诈其债权人的意图，除其他事项外，可由下列事实证明：

a. Prepetition Transfers 系使用另我空壳公司实施；

b. Prepetition Transfers 对债务人的债权人予以隐瞒；

c. Prepetition Transfers 系作为债务人“空壳操作”的一部分，在债务人的家庭成员及其控制的其他助手和下属协助下实施，以图隐匿和保护资产；

d. Prepetition Transfers 通过使债务人能够从其欺诈中获益，同时不使其财产处于其债权人可追及的范围内，进一步促进了债务人的欺诈行为；

e. 申请破产前转让通过使债务人能够从其欺诈中获利，而不使其财产受到其债权人追索，从而推进了债务人的欺诈行为；

f. 在申请破产前转让时，债务人正被起诉，包括由 PAX（帕克斯）在 PAX Case（PAX案）中提起的诉讼；以及

g. 在申请破产前转让时，债务人无清偿能力或资本不足。

44. 受托人可依据 Bankruptcy Code section 548(a)(i)(A) 撤销申请破产前转让，并可依据 Bankruptcy Code section 550(a) 予以追回。

（依据 N.Y. Debt. & Cred. Law sections 273、274 和 276，以及 Bankruptcy Code sections 544(b) 和 550(a)，请求撤销并追回实际欺诈性转让）

45. 受托人重述并再次主张第1至40段所载的指称，如同在本文中完整列明。

46. 债务人通过其另我公司 Lamp Capital（兰普资本），以实际意图阻碍、拖延和/或欺诈其债权人，作出了申请破产前转让。

47. 债务人实施申请破产前转让时阻碍、拖延和/或欺诈其债权人的意图，可由以下事项等予以证明：

a. 申请破产前转让系通过一家作为另我的空壳公司实施；

b. 申请破产前转让被隐瞒于债务人的债权人；

c. 申请破产前转让是债务人“空壳把戏”的一部分，并在债务人控制的家庭成员及其他亲信和下属的协助下实施，意图隐瞒和保护资产；

d. 申请破产前转让通过使债务人能够从其欺诈中受益，而不使其财产受到其债权人追索，从而推进了债务人的欺诈行为；

e. 申请破产前转让通过使债务人能够从其欺诈中获利，而不使其财产受到其债权人追索，从而推进了债务人的欺诈行为；

f. 在申请破产前转让时，债务人正被起诉，包括由 PAX 在 PAX 案中提起的诉讼；以及

g. 在申请破产前转让时，债务人无清偿能力或资本不足。

48. 受托人可依据 N.Y. Debt. & Cred. Law sections 273(a)(1)、274 和 276，以及 Bankruptcy Code section 544(b) 撤销申请破产前转让，并可依据 Bankruptcy Code section 550(a) 予以追回。

（依据 Bankruptcy Code sections 549 和 550(a)，请求撤销并追回未经授权的申请破产后转让）

49. 受托人重述并再次主张第1至40段所载的指称，如同在本文中完整列明。

50. 债务人向被告作出了申请破产后转让，包括通过其作为另我的空壳公司 Lexington（莱克星顿）作出该等转让。

51. 申请破产后转让发生于破产申请日之后。

52. 申请破产后转让未经破产法院或 Bankruptcy Code 授权。

53. 申请破产后转让构成对债务人第11章破产财产的未经授权转让。

54. 申请破产后转让可依据 Bankruptcy Code section 549(a) 撤销。

55. 根据 Bankruptcy Code section 550(a)，受托人有权向被告追回申请破产后转让，或其价值，并加计至付款日的利息及本案费用。

因此，基于上述理由，受托人谨请求作出如下判决：

1. 就第一项诉请，(a) 作出命令，宣告依据 Bankruptcy Code section 548(a)(1)(A) 撤销金额不少于 $118,332.85 的申请破产前转让；(b) 作出命令，指示撤销申请破产前转让；以及 (c) 依据 Bankruptcy Code section 550(a)(1)，为债务人破产财产之利益，向被告追回申请破产前转让，或由受托人选择追回其价值；

2. 就第二项诉请，(a) 作出命令，宣告依据 Bankruptcy Code section 544(b) 及 N.Y. Debt & Cred. Law sections 273(a)(1)、274 和 276，撤销金额不少于 $118,332.85 的申请破产前转让；(b) 作出命令，指示撤销申请破产前转让；以及 (c) 依据 N.Y. Debt. & Cred. Law section 276 及 Bankruptcy Code section 550(a)(1)，为债务人破产财产之利益，向被告追回申请破产前转让，或由受托人选择追回其价值；

3. 就第三项诉请，作出命令，(a) 宣告依据 Bankruptcy Code section 549 撤销金额不少于 $72,538.03 的申请破产后转让；以及 (b) 作出命令，指示撤销申请破产后转让；以及 (c) 依据 Bankruptcy Code section 550(a)(1)，为债务人破产财产之利益，向被告追回申请破产后转让，或由受托人选择追回其价值；

4. 判给受托人自提交本起诉状之日起至本案判决之日止按最高法定利率计算的判决前利息；以及

5. 法院认为在该等情形下公正、适当或符合衡平原则的其他及进一步救济。

NEUBERT, PEPE & MONTEITH, P.C.

Case 22-50073 Doc 2642 Filed 02/10/24 Entered 02/10/24 15:05:34 Page 20 of 20