郭文贵刑事案 · ECF #209-6 · 中文译文

关于 United States（美国）诉 Kwok, et al（郭文贵等）案 23 CR 118（SDNY（纽约南区）），涉及要求归还其 Himalaya Exchange（喜马拉雅交易所）资金的 41(g) 客户诉讼

Mazars LLP（玛泽有限责任合伙会计师事务所）附录 6.1 独立法务会计审查

针对相关客户样本的客户入驻信息及财务数据所开展的测试

客户诉讼明细表中的信息 客户 / KYC（了解你的客户）信息 客户个人信息

Mazars 样本编号 HID 当前 HCN 余额 当前 HDO 余额 充值余额 提现余额 是否存在对应账户？ 账户是否启用？ 客户层级 个人或企业账户 客户姓名 中文字符姓名 [1] 客户电子邮件 国籍 居住国 1 Y6DXEKN 6,710.94 5.97 39,775.00 - 是 是 1 级 个人 否 韩国 韩国 2 25E7HEK - - - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 3 VRUHRBX - - - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 4 EJB6N37 24.94 23.00 - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 5 PK2GKGB - - - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 6 QKGAABC 2,460.00 114.66 3,200.00 - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 7 NKV5KWI 2,026.00 - - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 8 HEYI0NX 217.76 0.02 - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 9 68L64X5 701.73 83.81 5,880.00 - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 10 C923ESO 1,580.38 735.48 90,169.64 - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 11 VA5MP35 12.00 - - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 12 LMC8YPB 79.96 0.36 3,455.00 - 是 是 1 级 个人 否 台湾 台湾 13 0QS281S 101.59 2,786.88 156,450.98 - 是 是 1 级 个人 否 英国 新西兰 14 VK4ANPU 7.00 - - - 是 是 1 级 个人 否 韩国 中国 15 I4LKIWY - 2,855.84 2,975.00 - 是 是 1 级 个人 否 新加坡 新加坡 16 SJ2BS73 579.01 3.01 - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 17 5S89KBQ 528.16 45.08 11,950.00 71,100.00 是 是 1 级 个人 否 台湾 台湾 18 34DUM6K 297.27 35.63 900.00 18,788.00 是 是 1 级 个人 否 中国 新加坡 19 A4UZ1UA 76,313.99 229,733.22 10,000.00 120,090.00 是 是 1 级 个人 否 英国 英国 20 J8AWCBB 1,062.34 1.67 12,245.00 1,270.00 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 21 V9W73H5 - - 9,944.00 - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 22 3ONHED9 - - - - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 23 SA3MI8E - - - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 24 UNS06NV 3,716.28 - 18,641.15 - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 25 IQZZTFG 233.00 5,312.09 - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 26 KIL2BXW 10.19 1.14 - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 27 63JS0ZQ 484.89 542.68 20,375.00 - 是 是 1 级 个人 否 中国 阿拉伯联合酋长国 28 EL7ZBNL 282.00 2.18 - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 29 MMIUQTN 4,060.89 0.01 154,316.52 - 是 是 1 级 个人 否 新加坡 新加坡 30 C85O85D 229.21 13.18 9,912.89 9,527.39 是 是 1 级 个人 否 中国 新加坡 31 K64HVBN 534.92 31.75 - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 32 CNF1PAS 100.76 0.01 17,100.00 29,880.00 是 是 1 级 个人 否 英国 英国 33 C7HE41U 1,083.74 0.01 - - 是 是 1 级 个人 否 香港 香港 34 PI46C1D 107.00 - - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 35 UJZ8G2I 220.83 0.16 275.00 12,650.00 是 是 1 级 个人 否 中国 柬埔寨 36 3Y5TR49 1,158.14 50,532.09 - - 是 是 1 级 个人 是 中国 中国 37 5FQXFF3 853.55 132.23 - - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 38 BR55A1J 1,562.77 195.29 7,159.09 - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 39 3P7ICAV 883.58 38.57 41,900.00 - 是 是 1 级 个人 否 新加坡 新加坡 40 WGMU4QO 15,941.54 818.73 - - 是 是 1 级 个人 否 中国 德国 41 IWRSAY8 4,731.75 335,465.96 - - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 42 PH1JBZ0 5,367.14 571.46 85,337.67 - 是 是 1 级 个人 否 澳大利亚 澳大利亚 43 7FKCSAF 5,849.58 0.01 33,356.00 - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 44 KY08VGL 667.18 37.00 22,292.69 11,480.00 是 是 1 级 个人 否 中国 澳大利亚 45 7M1PNFX 5,026.95 1.87 9,332.49 - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 46 5GZG9NL 474.46 0.40 19,950.00 - 是 是 1 级 个人 否 中国 韩国 47 MZDB63I 100.00 - - - 是 是 1 级 个人 否 香港 中国 48 OXDEZ2P 3,353.63 7.83 56,936.65 - 是 是 1 级 个人 否 澳大利亚 澳大利亚 49 SKAZFRE - - - - 是 是 1 级 个人 否 中国 中国 50 LQ7DLLW 100.75 0.15 4,191.50 - 是 是 1 级 个人 否 澳大利亚 澳大利亚

[1] 如果个人在 HEX（喜马拉雅交易所）客户数据库中的姓名显示为中文字符，我们试图对这些字符进行比对以识别是否存在任何差异。然而，鉴于 Mazars 团队不懂中文，我们还将这些客户 (i) 在 Jumio 上的身份证明文件所载的身份证件号码，与 (ii) HEX 数据库中客户个人资料上的身份证件号码进行了比对。我们在此方面未发现任何差异。

关于 United States 诉 Kwok, et al 案 23 CR 118 (SDNY)，涉及要求归还其喜马拉雅交易所资金的 41(g) 客户诉讼 Mazars LLP 独立法务会计审查

针对相关客户样本的客户入驻信息及财务数据所开展的测试

1 Y6DXEKN 5.97 该个人于 2023年11月15日 通过 Hpay 发送了 HDO 5.97。我们在 HEX 客户数据库中通过 Hpay 查看了此笔交易。 10 C923ESO -599.60 该差异涉及两笔交易：(i) 该个人于 2023年11月21日 通过 Hpay 发送了 HDO 20,349.6；以及 (ii) 使用 HCN 1,400 购买了 HDO 19,750（见上文 HCN 对账）。我们在 HEX 客户数据库中，或在 HEX 客户数据库中通过 Hpay 查看了这些交易。 20 J8AWCBB 25.71 该差异涉及两笔交易：(i) 该个人于 2023年12月15日 通过 Hpay 发送了 HDO 5,000；以及 (ii) 使用 HCN 355 购买了 HDO 5,025（见上文 HCN 对账）。我们在 HEX 客户数据库中，或在 HEX 数据库中通过 Hpay 查看了这些交易。 30 C85O85D 8,458.00 该个人于 2023年11月29日 通过 Hpay 收到了 HDO 8,458。我们在 HEX 客户数据库中通过 Hpay 查看了此笔交易。 36 3Y5TR49 -46,271.67 该差异涉及三笔交易：(i) 该个人账户于 2023年12月11日 通过 Hpay 收到了 HDO 13,441；(ii) 该个人账户上有 HDO 12,571.78 为“挂单冻结”（即该 HDO 正被冻结以用于未来交易）；以及 (iii) 使用 HDO 47,140.88 购买了 HCN 3,388.81（见上文 HCN 对账）。我们在 HEX 客户数据库中，或在 HEX 客户数据库中通过 Hpay 查看了这些交易。 40 WGMU4QO 2.00 该差异涉及三笔交易：(i) 该个人账户于 2023年11月26日 通过 Hpay 发送了 HDO 5；(ii) 该个人账户于 2023年11月26日 通过 Hpay 发送了 HDO 3；以及 (iii) 该个人于 2023年12月5日 通过 Hpay 收到了 HDO 10。我们在 HEX 客户数据库中通过 Hpay 查看了这些交易。 42 PH1JBZ0 -571.45 该差异涉及四笔交易：(i) 该个人账户上有 HDO 107.99 为“挂单冻结”（即该 HDO 正被冻结以用于未来交易）；(ii) 该个人于 2023年12月9日 通过 Hpay 收到了 HDO 108；(iii) 该个人于 2023年11月12日 通过 Hpay 收到了 HDO 540；以及 (iv) 使用 HDO 1,111.46 购买了 HCN 79.98（见上文 HCN 对账）。我们在 HEX 客户数据库中，或在 HEX 客户数据库中通过 Hpay 查看了这些交易。

Mazars 样本编号 HID HCN 差异 对账项目的原因 10 C923ESO -1,400.00 在 2023年11月16日至18日 期间，使用 HCN 1,400 购买了 HDO 19,750（见下文 HDO 对账）。我们在 HEX 客户数据库中查看了此笔交易。 19 A4UZ1UA 1,000.00 该个人于 2023年11月16日 通过 Hpay 收到了 HCN 1,000。我们在 HEX 客户数据库中通过 Hpay 查看了此笔交易。 20 J8AWCBB -355.00 使用 HCN 355 购买了 HDO 5,025（见下文 HDO 对账）。我们在 HEX 客户数据库中查看了此笔交易。 36 3Y5TR49 3,388.81 使用 HDO 47,140.88 购买了 HCN 3,388.81（见下文 HDO 对账）。我们在 HEX 客户数据库中查看了此笔交易。 38 BR55A1J 578.75 该个人于 2023年11月25日 通过 Hpay 收到了 HCN 578.75。我们在 HEX 客户数据库中通过 Hpay 查看了此笔交易。 41 IWRSAY8 500.00 该个人于 2023年11月15日 通过 Hpay 收到了 HCN 500。我们在 HEX 客户数据库中通过 Hpay 查看了此笔交易。 42 PH1JBZ0 79.98 使用 HDO 1,111.46 购买了 HCN 79.98（见下文 HDO 对账）。我们在 HEX 客户数据库中查看了此笔交易。 46 5GZG9NL -474.46 该个人账户上有 HCN 474.46 为“挂单冻结”（即该 HCN 正被冻结以用于未来交易）。我们在 HEX 客户数据库中查看了该金额。 48 OXDEZ2P -1,250.00 该个人账户上有 HCN 1,250 为“挂单冻结”（即该 HCN 正被冻结以用于未来交易）。我们在 HEX 客户数据库中查看了该金额。

[3] 如我们在报告中所述，在样本测试期间，我们发现 HEX 客户数据库中的 HDO 余额与客户诉讼明细表中所列金额存在若干差异。经向交易所进一步询问，我们了解到这与客户提供关于客户诉讼的信息之日（2023年11月10日）至我们开展工作之日（2023年12月15日）期间正在进行的 HDO 余额交易活动有关。我们在下文列出对账项目，这些项目与客户在上述日期之间进行的交易有关。

我们在 HEX 客户数据库以及 Hpay（该交易所的支付应用程序）上可获取的交易数据中观察到了这些调节项

[2] 正如我们在报告中所作说明，在抽样测试过程中，我们发现 HEX 客户数据库中的 HCN 余额与《客户诉讼附表》中记录的金额之间存在多项差异。经向交易所进一步询问，我们了解到这与客户就客户诉讼提供信息的日期（2023年11月10日）至我们开展工作之日（2023年12月15日）期间 HCN 余额的持续交易活动有关。我们在下文列出调节项，这些调节项与客户在上述日期之间进行的交易相关。

我们在 HEX 客户数据库以及 Hpay（该交易所的支付应用程序）上可获取的交易数据中观察到了这些差异

关于 United States v Kwok, et al（美国诉郭等人案）23 CR 118（SDNY，纽约南区）涉及要求返还其喜马拉雅交易所资金的 41(g) 客户诉讼 Mazars LLP（玛泽会计师事务所）的独立法务审查

针对相关客户样本的客户入职建档信息及财务数据所进行的测试 43 7FKCSAF 13,393.48 该差异涉及四笔交易：(i) 该个人账户上有 13,394 HDO 处于“挂单冻结”状态（即 HCN 正被冻结以用于未来交易）；(ii) 该个人账户上有 10,000 HDO 处于“挂单冻结”状态（即 HCN 正被冻结以用于未来交易）；(iii) 该个人账户上有 12,262.50 HDO 处于“挂单冻结”状态（即 HCN 正被冻结以用于未来交易）；以及 (iv) 该个人于 2023年12月15日 通过 Hpay 收到了 49,050 HDO。这些交易的总计相当于流入该个人账户 13,393.48 HDO。我们通过 HEX 客户数据库在 Hpay 上查看了这些交易。 根据 HEX 数据库 根据 HEX 数据库的客户财务信息

收入/资金来源 财富来源 风险评分 风险等级 HEX 客户数据库记录的当前 HCN 调节项 [2] 差异 HEX 客户数据库记录的当前 HDO 调节项 [3] 差异 HEX 客户数据库记录的存款 差异 工资 / 商业收入，贷款 / 信用 工作收入，商业利润 35 中 6,710.94 - - - - 5.97 - 39,775.00 - 工资 / 商业收入 工作收入 51 中 - - - - - - - - 工资 / 商业收入，储蓄 工作收入 50 中 - - - - - - - - 工资 / 商业收入，储蓄 工作收入，商业利润 35 中 24.94 - - 23.00 - - - - 工资 / 商业收入，储蓄 继承，工作收入 45 中 - - - - - - - - 工资 / 商业收入 工作收入 41 中 2,460.00 - - 114.66 - - 3,200.00 - 工资 / 商业收入 工作收入 50 中 2,026.00 - - - - - - - 工资 / 商业收入，投资，加密货币交易 工作收入 50 中 217.76 - - 0.02 - - - - 工资 / 商业收入，储蓄，贷款 / 信用 房产出售，工作收入 56 中 701.73 - - 83.81 - - 5,880.00 - 工资 / 商业收入 工作收入 55 中 180.38 - 1,400.00 - 135.88 - 599.60 - 90,169.64 -

工资 / 商业收入 继承，工作收入 30 低 79.96 - - 0.36 - - 3,455.00 - 养老金 / 社会福利，投资，储蓄 房产出售，工作收入，商业利润 60 中 101.59 - - 2,786.88 - - 156,450.98 -

工资 / 商业收入 工作收入 30 低 - - - 2,855.84 - - 2,975.00 - 工资 / 商业收入，贷款 / 信用 加密货币交易，长期投资 46 中 579.01 - - 3.01 - - - - 养老金 / 社会福利 继承 50 中 528.16 - - 45.08 - - 11,950.00 - 工资 / 商业收入，储蓄 工作收入 36 中 297.27 - - 35.63 - - 900.00 - 工资 / 商业收入 工作收入 10 低 77,313.99 1,000.00 - 229,733.22 - - 10,000.00 - 工资 / 商业收入 工作收入 51 中 707.34 - 355.00 - 27.38 25.71 - 12,245.00 - 储蓄 工作收入 40 中 - - - - - - 9,944.00 -

养老金 / 社会福利 继承，工作收入 85 高 - - - - - - - - 工资 / 商业收入 工作收入 30 低 3,716.28 - - - - - 18,641.15 - 工资 / 商业收入，储蓄 工作收入，商业利润 30 低 233.00 - - 5,312.09 - - - - 养老金 / 社会福利，储蓄 继承，房产出售 56 中 10.19 - - 1.14 - - - - 工资 / 商业收入 工作收入 46 中 484.89 - - 542.68 - - 20,375.00 - 工资 / 商业收入，投资，储蓄 房产出售，工作收入，商业利润 56 中 282.00 - - 2.18 - - - - 投资，储蓄，加密货币交易，兼职行政 工作收入，兼职行政 80 高 4,060.89 - - 0.01 - - 154,316.52 - 工资 工作收入 36 中 229.21 - - 8,471.18 8,458.00 - 9,912.89 - 工资 / 商业收入 工作收入 45 中 534.92 - - 31.75 - - - - 工资 / 商业收入 工作收入 5 低 100.76 - - 0.01 - - 17,100.00 - 工资 / 商业收入，投资，储蓄 房产出售，工作收入，商业利润 80 高 1,083.74 - - 0.01 - - - - 工资 / 商业收入 工作收入 15 低 107.00 - - - - - - - 工资 / 商业收入，储蓄 工作收入，商业利润 70 中 220.83 - - 0.16 - - 275.00 - 储蓄 商业利润 91 极高 4,546.95 3,388.81 - 4,260.42 - 46,271.67 - - - 工资 / 商业收入，投资 工作收入，商业利润 82 高 853.55 - - 132.23 - - - - 工资 / 商业收入，投资，储蓄 房产出售，工作收入 56 中 2,141.52 578.75 - 195.29 - - 7,159.09 - 工资 / 商业收入 工作收入 30 低 883.58 - - 38.57 - - 41,900.00 - 投资 房产出售 51 中 15,941.54 - - 820.73 2.00 - - - 工资 / 商业收入，储蓄，贷款 / 信用 房产出售，工作收入，商业利润 90 极高 5,231.75 500.00 - 335,465.96 - - - - 工资 / 商业收入 工作收入，商业利润 15 低 5,447.12 79.98 - 0.01 - 571.45 - 85,337.67 - 工资 / 商业收入，投资，储蓄 工作收入 51 中 5,849.58 - - 13,393.49 13,393.48 - 33,356.00 - 工资 / 商业收入 商业利润 41 中 667.18 - - 37.00 - - 22,292.69 - 工资 / 商业收入，投资，储蓄 房产出售，工作收入，商业利润 51 中 5,026.95 - - 1.87 - - 9,332.49 - 工资 工作收入 25 低 - - 474.46 - 0.40 - - 19,950.00 - 工资 / 商业收入 工作收入 6 低 100.00 - - - - - - - 工资 / 商业收入 工作收入 5 低 2,103.63 - 1,250.00 - 7.83 - - 56,936.65 - 工资 / 商业收入 工作收入，商业利润 55 中 - - - - - - - - 工资 / 商业收入，投资 房产出售 5 低 100.75 - - 0.15 - - 4,191.50 - 赎回 客户赎回根据 在 Jumio 上查看的 KYC 文件 HEX 客户数据库记录的赎回 差异 赎回（根据交易所的银行对账单） 差异 身份证件类型 身份证件上的姓名 身份证件号码 身份证件签发日期 Jumio 上的人脸识别证明 HEX 客户数据库中的姓名与 KYC 一致

71,100.00 - 71,100.00 - 护照 10-Dec-13 是 是 18,788.00 - 18,788.00 - 护照 22-Sep-20 是 是 120,090.00 - 120,090.00 - 驾照 18-Apr-13 是 是 1,270.00 - 1,270.00 - 身份证 16-Jan-12 是 是

9,527.39 - 9,527.39 - 护照 13-May-14 是 是

29,880.00 - 29,880.00 - 驾照 5-Aug-15 是 是

12,650.00 - 12,650.00 - 护照 14-Sep-17 是 是